研发费用加计扣除研发费用加计扣除的适用范围-佳迪双

研发费用加计扣除是什么？

研发费用加计扣除是指企业可以在所得税前扣除实际发生的研发费用超出当期费用的部分，在企业所得税计算当期收入时进行抵减的政策措施。

研发费用加计扣除政策的出台旨在鼓励企业加大技术创新投入，提高我国创新能力，促进技术进步和经济发展。目前，我国研发费用加计扣除政策已经实行多年，对于有实际研发投入的企业，是一项极大的税收优惠。

研发费用加计扣除适用于符合条件的企业和研究机构。根据《中华人民共和国企业所得税法》，符合以下条件的企业可以享受研发费用加计扣除政策：

独立开展研究开发活动，具有自主知识产权；

研发费用已纳入当期成本进行计算确认；

企业实际发生的研发费用超出当期费用的部分；

研发费用应当符合国家以及行业相关规定和标准。

研究机构（含高新技术企业孵化器、科技企业孵化器）实际发生的研发费用超出当期费用的部分亦可享受研发费用加计扣除政策。

研发费用加计扣除的计算公式为：

研发费用加计扣除额 = 实际发生的研发费用 - 当期费用额 × 75%

其中，实际发生的研发费用为企业在研究开发活动中实际发生的支出，单项金额超过10万元、具有抵扣凭证、专利和软件著作权等知识产权的，应单独列账，不得与其他费用合并计入。而当期费用额是指企业在当期组织实施的研发活动中发生的费用，包括直接费用和间接费用。

研发费用加计扣除的好处主要体现在以下几个方面：

降低企业税负，优化企业发展环境；

激励企业加大科技创新投入，提高发展核心技术的能力；

鼓励企业注重知识产权保护，提高企业竞争力。

通过研发费用加计扣除政策的优惠，企业能够更加积极地开展研究开发活动，提高技术创新水平，推动企业的可持续发展。

企业在享受研发费用加计扣除政策时，需要特别注意以下几个方面：

研发费用的支出必须属于真实性支出，不得虚列；

企业必须保留相关的研发证明材料，以备税务机关审核；

对于研发费用加计扣除的具体计算方法，企业应仔细了解政策规定，确保计算正确。

如果企业发现自己无法确定研发费用是否符合政策规定，可以请专业会计师、税务师进行咨询和辅导。